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所得稅的結轉的問題解答

更新時間:2018-09-14 18:56點擊次數:字號:T|T
所得稅的結轉的問題解答
所得稅的結轉是困擾很多人的一個問題,本文將詳細為大家解答結轉的具體事項。希望幫助大家更好的做好所得稅的結轉工作。接下來和焦作代理記賬小編一起看看吧。
  
  
  期末,應將所得稅費用科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后本科目無余額。
  
  企業在損益類科目中需設置"所得稅費用",使用該科目時需注意:
  
  (1)本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
  
  (2)本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算。
  
  (3)所得稅費用的主要賬務處理。
  
  ①資產負債表日,企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記"應交稅費--應交所得稅"科目。
  
  ②資產負債表日,根據遞延所得稅資產的應有余額大于"遞延所得稅資產"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產"科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于"遞延所得稅資產"科目余額的差額做相反的會計分錄。
  
  結轉所得稅費用的會計分錄是:
  
  借:本年利潤
  
  貸:所得稅費用
  
  按照《企業會計準則》規定,企業所得稅核算應采用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定,對當期應交所得稅加以調整計算后,據以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,通過“所得稅費用”科目核算。
  
  (1)無遞延所得稅的情況
  
  ①計算
  
  借:所得稅費用
  
  貸:應交稅費-應交所得稅
  
  ②交納
  
  借:應交稅費-應交所得稅
  
  貸:銀行存款
  
  ③結轉入本年利潤
  
  借:本年利潤
  
  貸:所得稅費用
  
  (2)有遞延所得稅的情況
  
  所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益
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